УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

Опубликовано Август 3rd, 2012. Автор adminn

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

Коммерческие банки на сегодняшний день проводят огромное количество активных операций, то есть операций, с помощью которых банки могут размещать собственные капиталы в ценные бумаги, обеспечивая себе необходимую ликвидность и повышая доходность.

Современные коммерческие банки формируют сегодня различные виды портфелей ценных бумаг в зависимости от того, с какой целью данные ценные бумаги были приобретены. Портфель может быть торговым, иными словами, для перепродажи с целью получения прибыли; инвестиционным, то есть, для получения дохода от инвестиций; контрольного участия, то есть, для получения контроля над организацией-эмитентом ценных бумаг. Формировать данные виды портфелей ценных бумаг банки имеют возможность разными способами. Банк, например, может стать профессиональным участником рынка ценных бумаг и, соответственно, иметь доступ к самым качественным ценным бумагам, кроме этого банки могут покупать ценные бумаги непосредственно через посредников, подробнее на сайте .

Учет операций с ценными бумагами, по их приобретению обычно осуществляется на основе нормативно-правовых актов Центрального Банка России. План счетов бухгалтерского учета операций с ценными бумагами предусматривает в кредитных организациях разделение ценных бумаг на долговые и долевые. В отдельный раздел выделены акции зависимых и дочерних акционерных обществ.

Учет операций с ценными бумагами предусматривает доходы по ценным бумагам в виде купонного дохода и дисконта. Эти доходы в определенных случаях могут не приниматься к учету операций с ценными бумагами, например, если получение данного вида дохода признано неопределенным.

Операции по реализации ценных бумаг проводятся через счет выбытия и реализации. При этом дебет отражает стоимость ценой бумаги, в том числе, ее купонный доход и дисконт, а кредит – сумму, получаемую от погашения ценных бумаг. Таким образом, счет выбытия представляет собой финансовый результат.