Счета начислений любого предприятия представляют собой краткосрочную задолженность данного предприятия, которая начисляется по налогам, зарплате, дивидендам и процентам. Все счета начислений предприятия – это источники спонтанного финансирования данного предприятия. Самыми распространенными источниками спонтанного финансирования, то есть, счетами начислений являются счета налогов и зарплаты, расходы по данным счетам начисляются, а оплачиваются не сразу. Обычно для оплаты по каждому отдельному счету устанавливается своя дата оплаты. Частота оплаты по каждому счету может быть разной, так как зарплата выплачивается один-два раза в месяц, налоги же могут перечисляться ежеквартально, за год, за полгода.Суммы на счетах начислений растут по мере того, как расширяется деятельность производства. По мере того, как растут масштабы производства и реализация готовой продукции, естественно, увеличиваются суммы выплачиваемых налогов и расходы на зарплату персонала. Начисления являются бесплатным источником финансирования предприятия. На самом деле работники предприятии каждый день производят готовую продукцию, соответственно, могли бы ежедневно получать зарплату, однако, предприятие, начисляя каждый день зарплату своим работникам, выплачивает ее только по истечении месяца. Таким образом, предприятие получает возможность распоряжаться по своему усмотрению не выплаченной, но начисленной заработной платой в течение оставшегося до ее выплаты времени. При этом процент за использование чужих денег предприятие не начисляет своим работникам.
В начале 90-х годов в России достаточно популярной была ситуация с задержкой выплаты заработной платы и вложением свободных денежных средств в акции или ценные бумаги, что стало следствием отсутствия контроля за финансовой деятельностью предприятий. По прошествии некоторого времени денежные средства изымались, рабочим выплачивалась зарплата, а проценты оставались руководству предприятия.
Манипулируя сроками выплаты зарплаты, предприятие может оказывать непосредственное влияние на масштабы краткосрочного спонтанного финансирования. Предприятие самостоятельно может изменить режим выплаты заработной платы. Тот период, за который начисляется зарплата, называют платежным. Обычный платежный период должен составлять один месяц.
При постоянном интервале между датой выплаты зарплаты и последним рабочим днем объем финансирования будет больше, если больше будет платежный период и меньше частота выплаты заработной платы.
Материалы по теме:
